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免抵退税正式申报流程

2019-03-28

进入生产企业出口退税申报系统,可按照向导的步骤进行操作,生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退(免)税预申报。生产企业出口后由于网络原因或者企业未及时提交信息等原因,导致出口报关单信息不能及时传递到税务计算机系统,如果生产企业不去进行出口退税预申报,就不知道出口报关单电子信息是否齐全。

生产企业出口货物不得抵扣进项税额,即出口销售额乘以增值税征退税率之差,一定要按照有信息的、纸质报关单到了并录入出口退税申报软件的出口收入计算出来的数据。否则缺少出口报关单电子信息,企业在增值税纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项税额不一致,造成免抵退税对审不通过。

1、生产企业退税申报系统录入出口明细时,申报商品代码填写“需按照主要原材料退税率申报退税的”[出口企业出口的货物[不包括财税[2012]39号附件7(含黄金、铂金成分的货物和钻石及其饰品的具体范围)所列货物],如果原材料成本80%以上为39号附件9(黄金、铂金等贵重)所列原料的,应执行该原料的退税率],填写主要原材料商品代码,如果不涉及的,不用录入此项。业务类型代码用来填写特殊项目,符合业务类型代码选择框内的项目,在符合的项目前打上“√”,一般项目,即不在代码选择框内的,该项不用录入。

2、在进行生产企业出口退税申报系统-基础数据采集-增值税纳税申报表录入项目时,只录入增值税纳税申报表的第7栏、第11-20栏,不需填写增值税纳税申报表上23栏的应纳税额减征额。